慈溪市审计局关于慈溪市财政局具体组织的2021年度本级预算执行情况和决算草案审计的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，慈溪市审计局于2022年3月23日至5月27日对慈溪市财政局具体组织的2021年度本级预算执行情况和决算草案进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）一般公共预算收支决算情况。

2021年度，市级一般公共预算收入1350928万元，比上年增长13.9%，完成年度调整预算的103.1%，加上转移性收入846253万元，市级一般公共预算可用资金2197181万元。

2021年度，市级一般公共预算支出1595571万元，完成调整预算的96.6%，增长11.9%（其中市本级支出1147459万元；各镇支出448112万元），加上转移性支出601610万元，市级一般公共预算支出合计2197181万元。收支相抵，市级一般公共预算收支平衡。

与向市十八届人大一次会议报告的预算执行数相比，市级一般公共预算可用资金增加20148万元（上级转移支付收入增加17871万元、政府性基金结余调入预算稳定调节基金增加2277万元），市级一般公共预算支出增加20148万元（上解上级支出减少11302万元，安排预算稳定调节基金增加30660万元，结转下年支出增加790万元）。

（二）政府性基金预算收支决算情况。

2021年度，市级政府性基金预算收入1760221万元，比上年增长53.7%，完成年度调整预算的100%，加上转移性收入395755万元，市级政府性基金预算可用资金2155976万元。

2021年度，市级政府性基金支出1826726万元，完成调整预算的96.4%，增长66.4%，加上转移性支出329250万元，支出合计2155976万元。收支相抵，市级政府性基金预算收支平衡。

与向市十八届人大一次会议报告的预算执行数相比，市级政府性基金可用资金增加2万元（转移性收入增加2万元），市级政府性基金支出增加2万元（乡镇支出轧尾差增加1万元、上解支出减少2276万元、调出资金增加2277万元）。

（三）社会保险基金收支决算情况。

2021年度，全市社保基金收入785723万元，支出603048万元，收支分别比上年增长22.1%和增长10.8%；分别完成年度调整预算的102.4%和101.6%。上年结余转入692235万元，滚存结余874910万元。

与向市十八届人大一次会议报告的预算执行数相比，全市社保基金收入轧尾差增加3万元，全市社保基金支出轧尾差减少1万元，滚存结余相应增加4万元。

（四）国有资本经营预算收支决算情况。

2021年度，市级国有资本经营预算收入9万元，比上年下降91%，完成年度调整预算的100%，加上转移性收入25万元、上年结余5万元，市级国有资本经营预算可用资金39万元。

2021年度，市级国有资本经营预算支出39万元（其中用于国有企业退休人员社会化管理补助31万元，国有企业资本金注入6万元，调出充实社保风险基金2万元），比上年下降63%，完成年度调整预算的205.3%。收支相抵，市级国有资本经营预算收支平衡。

与向市十八届人大一次会议报告的预算执行数相比，市级国有资本经营预算收入轧尾差减少1万元，市级国有资本经营预算支出减少1万元（调出充实社保风险基金减少1万元）。

（五）政府性债务情况。

截至2021年底，市级政府债务余额1433632万元，其中：一般债务731197万元、专项债务702435万元。市级新增政府债券280000万元，其中：用于市政建设233000万元、用于教育5000万元、用于医疗卫生21000万元、用于社会保障17000万元、用于农林水利建设4000万元。2021年度，市级共偿还政府债务15100万元，均为专项债务。

2021年，我市财经工作在市委的坚强领导和市人大的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察浙江重要讲话精神，围绕“十四五”规划重大决策部署，认真执行市十七届人大五次会议批准的财政预算及后续预算调整方案，统筹疫情防控和经济社会发展，坚持“两手硬、两战赢”，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，努力在“重要窗口”建设中走前列当标兵，为创新活力之城美丽幸福慈溪建设开创新局面。审计结果表明，市本级预算执行情况总体良好。

二、审计发现的主要问题

（一）财政资源统筹管理方面。

1.应征未征耕地占用税2299.08万元。因税收征管部门未与市自然资源规划局等部门建立耕地占用税涉税信息共享配合机制，2019年至2021年期间，累计有271个违法占用耕地或其他农用地主体被市自然资源规划局行政处罚后，未缴纳耕地占用税555.76万元；累计有48个单位的62个临时用地项目，占地主体未缴纳耕地占用税1743.32万元，合计应征未征耕地占用税2299.08万元。

2.未及时征收水土保持补偿费31.76万元。2021年至2022年3月期间，因市水利局、市住建局、市税务局等部门间生产建设项目信息共享不畅通，市水利局未及时发现合计55个已开工的一般性生产建设项目未依法编制水土保持方案，并在开工前向市税务局缴纳水土保持补偿费，涉及应交税费31.76万元。

3.停车费收入未纳入非税管理。截至2022年3月底，市机关事务局累计有23.09万元停车费收入未纳入非税管理，其中2014年至2020年期间停车费收入结余14.06万元在市机关事务局挂账沉淀，2021年停车费收入9.03万元尚未向代管物业公司收取。2021年10月，市人力社保局将当年收取的停车费收入3.2万元上缴至市财政局代管资金专户后，市财政局未将相关收入确认为非税收入。

（二）财政资金管理方面。

1.非税收入财政专户资金未及时缴入国库。截至2022年4月底，市财政局尚有2021年度62567.11万元土地出让金收入未及时缴入国库。

2.部门上缴的17705.55万元结余资金未及时调入可用财力。截至2021年底，市财政局代管资金专户有各单位上缴的结余资金余额17705.55万元未纳入可用财力。

3.宁波前湾新区转入资金未及时清算。截至2021年底，市财政局代管资金专户账面结余有宁波前湾新区转入的各类应负担资金累计53352.41万元未及时清算。

（三）预决算编制管理方面。

1.预算项目库管理不够完善。一是项目库制度建设不够完善。截至2022年4月底，市财政局尚未出台专门的项目库建设管理制度或指导意见实施统一指引，每年通过预算编制手册和预算编制会议等方式明确管理规则，制度层面对预算项目支出进度和绩效目标实行双监控的力度有待加强。二是项目库管理系统功能不够完善。2021年及以前年度，市财政局使用的“慈溪市政府财政管理信息系统”内置项目库管理模块无法实现按照项目排序情况予以标记的功能，预算项目排序全部相同，处于“未排序”状态，无法区分轻重缓急。

2.政府综合财务报告编制不够完整。一是部分政府长期股权投资未按政府会计准则规定完整编列。市财政局在编制2020年度政府综合财务报告过程中，无法将期末所有者权益为负数的市排水有限公司、市海涂建设有限公司、慈嵘食品有限公司、慈溪热电厂、市卫生发展投资有限公司（合并）5家企业股权数据导入政府综合财务报告系统。市财政局请示上级主管部门后，对相关股权投资企业做删除处理，未按《政府会计准则第2号——投资》第十七条要求将相关企业账面所有者权益-81932.7万元减记至0入账。二是个别政府持有股权的国有企业未纳入政府综合财务报告编制范围。如市财政局编制的2020年度政府综合财务报告中，未将政府投资控股企业市国际商务促进中心纳入编制范围，少记长期股权投资10万元。

三、审计处理意见及整改情况

慈溪市审计局根据国家有关法律、法规规定出具了审计报告，提出了市财政局应当加强财政资源统筹提升服务保障能力、加强公共资源综合管理、盘活财政结余结转资金、清理各领域“沉睡”资金、提高使用效益，深化财政数字化改革完善预算一体化管理等审计处理意见及建议。

市财政局等部门重视审计提出的问题和意见建议并进行了积极整改，分解落实各项问题的整改责任，补收了部分耕地占用税，及时上缴了耕地占用税和水土保持补偿费，调整了结余资金作为调入财力调入一般公共预算统筹安排使用，基本实现了项目库管理模块的项目排序功能