一、制定背景

为切实做好我镇内部审计工作，认真履行审计的监督职能，加大对经济领域的审计监督力度，强化全镇及所属各单位内部监管制约机制。

二、制定依据

根据《浙江省审计条例》《浙江省内部审计工作规定》《宁波市内部审计工作规定》等法律、法规，并结合本镇实际，特制定本制度。

三、总则

单位对镇所属各行政事业单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督，为社会事业发展服务，促进本系统各单位强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，以促进加强经济管理和实现经济目标。

四、主要内容解读

（一）主要负责人对内审工作的职责。建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设；定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报；及时批复审计报告、审计意见书或审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；

（二）内审小组负责人主要职责。及时做出工作部署，指导和监督系统内部审计机构和审计人员依法进行工作；组织审计人员培训，开展内部审计理论研讨；维护内部审计机构和审计人员的合法权益。

（三）内部审计工作人员职责。审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公；审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避；

（四）内审小组审计事项。镇本级及所属单位的财务收支；各单位的内部控制和风险管理；各单位固定资产投资项目；各单位基建工程的招、投标、结算；各单位主要负责人任期内经济责任履行情况；党委政府和上级审计机关交办的其他审计事项；内审小组对本部门、各单位财政收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。

（五）内审小组主要权限。根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；审核凭证、帐表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料。

（六）购买内部审计服务。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责，并妥善保管审计档案；单位向社会购买内部审计服务时，应当提出明确的审计目标与要求，并加强指导检查、监督评价和质量控制，对审计方案、审计工作底稿、审计报告等进行审核。

（七）内审工作程序。内审小组根据党委政府意见，结合市审计局的要求和部署，拟定年度审计工作计划，报经党委政府批准后组织实施；审计人员根据审计工作计划确定审计事项，并应于实施审计前向被审计单位送审计通知书；审计人员对审计事项实施审计并如实填写审计工作底稿，取得有关证明材料。实施审计或者审计调查时，内部审计人员不得少于2人；审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交内审小组，连同审计报告一并报党委政府审定；内审小组对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果；内审小组应结合审计工作，检查和评估被审计单位的内部审计制度和内部审计工作开展情况，合理利用内部审计成果，及时纠正内部审计存在的问题和不足，加强业务指导和监督；内审小组在审计事项结束后，应当建立审计档案，按照规定管理；内部审计人员、内部审计机构负责人与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避，被审计对象也可以根据回避情形申请内部审计相关人员回避；内部审计整改工作实行挂、销号机制。内部审计机构将审计查出问题逐一挂号，被审计单位按照问题类型明确整改期限、制定措施并加以整改，内部审计机构进行审核认定、对账销号。

（八）内部审计整改和结果运用。内部审计整改工作应当坚持揭示问题与推动解决问题相统一，规范管理与完善制度相结合，内部审计监督与其他监督力量相融合。被审计单位应当对内部审计查出的问题实行分类整改。对在审计过程中或者短期内可以完成整改的，应当立行立改；对短期内难以完成整改的，应当制定阶段性整改目标，分阶段限时完成整改；对涉及制度建设层面的，应当建立健全长效机制，持续组织整改。被审计单位承担审计整改的主体责任，负责全面整改内部审计查出的问题，被审计单位主要负责人是落实审计整改的第一责任人。

五、解读单位解读人及联系电话

解读单位：慈溪市长河镇人民政府

解读人：岑烨    联系电话：0574-63401540